Esta asignatura permitirá al alumno contar con los conocimientos de leyes federales, estatales, entre otros ordenamientos fiscales para tener los  saberes sobre lo que es una planeación fiscal y usarla como herramienta en las empresas, así como contribuyentes personas físicas para que dentro de un marco legal realicen sus actividades haciéndola mas productiva y rentable con la aplicación del esquema fiscal adecuado, fundamentando su actuar con base en las normas fiscales que le permitan la selección de una opción favorable de acuerdo al tipo de contribuyente y giro de actividad.

Que el alumno analice los conceptos y figuras básicas fundamentales para diseñar e implementar una planeación fiscal que logre el abatimiento o reducción de cargas fiscales al contribuyente apegándose al marco legal buscando la seguridad fiscal de los entes económicos a los que implemente una estrategia fiscal apropiada y justa.

Le permitirá al estudiante diferenciar la planeación fiscal como un método de productividad, rentabilidad y de ahorro del concepto de evasión y elusión, así­ como conocer los delitos fiscales que en esta materia pueden cometerse y en su caso las sanciones en las que puede incidir.

Unidad I. Elementos conceptuales de la Planeación Fiscal.

Unidad II. Diferencias entre patrimonio y capital.

Unidad III. Protección patrimonial.

Unidad IV. Los contratos y sus efectos fiscales.

Unidad V. Diferencias de planeación, evasión y elusión.

Unidad VI. Criterios de la autoridad fiscal y defensa fiscal

Unidad I. Elementos conceptuales de la Planeación Fiscal.

1.1 Análisis del concepto de planeación fiscal.

1.2 La planeación fiscal como parte de la productividad empresarial.

1.3 La planeación fiscal pública.

1.4 Fundamento constitucional de la planeación fiscal.

1.4.2 Principios tributarios constitucionales 

1.5 Antecedentes de la planeación fiscal internacional y en México.

1.5.1 Precedentes históricos en el mundo.

1.5.2 Contribuyentes residentes en México con estrategias fiscales en el extranjero. 

Objetivo: El alumno conocerá e identificará el concepto de planeación fiscal y su importancia en las empresas.

Horas clase: 8

Unidad II. Diferencias entre patrimonio y capital.

2.1 Clasificación de la planeación empresarial.

2.2 Metodologí­a de la planeación fiscal. 

2.2.1 Diagnóstico, Alternativas, Evaluación, Plan, Ejecución y Seguimiento.

2.3 Actividades en el control fiscal.

2.3.1 Calendario, Régimen, Criterios, Cuestionarios e Informes.

2.4 Beneficios explí­citos e implí­citos de la Ley del Impuesto sobre la renta.

2.5 Consideraciones de los impuestos indirectos y locales en la planeación fiscal.

Objetivo: El alumno tendrá los conocimientos necesarios para identificar las diferencias entre patrimonio y capital.

Horas de clase: 8

Unidad III. Protección patrimonial.

3.1 Planeación fiscal del capital.

3.2 Planeación fiscal de la previsión social.

3.3 Planeación fiscal en Fusión de sociedades.

3.4 Planeación Fiscal en Escisión de sociedades.

3.5 Planeación fiscal del régimen opcional para grupos de empresas.

3.6 Planeación fiscal de las inversiones.

Objetivo: Mediante el uso de la casuí­stica el alumno tendrá los elementos de conocimiento necesarios para aplicar la estrategia fiscal para la protección del patrimonio de las empresas de acuerdo a sus necesidades.

Horas clase: 17

Unidad IV. Los contratos y sus efectos fiscales.

4.1 Clasificación y estudio de los contratos.

4.2 Contratos civiles.

4.3 Contratos mercantiles.

4.4 Contratos laborales.

4.5 La asociación en participación.

4.6 El Fideicomiso.

Objetivo: El estudiante adquirirá conocimientos para realizar el análisis de los diversos contratos para su aplicación y conocerá las implicaciones fiscales de ellos.

Horas Clase: 20

Unidad V. Diferencias de planeación, evasión y elusión.

5.1 Análisis del concepto de defraudación fiscal.

5.2 La simulación para efectos fiscales.

5.3 Conceptos de evasión y elusión.

5.4 Sanciones.

5.5 Esquemas reportables.

Objetivo: Conocer los elementos diferenciadores de la planeación fiscal y de los conceptos de evasión y elusión.

Horas Clase: 13

Unidad VI. Criterios de la autoridad fiscal y defensa fiscal

6.1 Reglamento interior del Servicio de Administración Tributaria.

6.2 Casos de sanciones sobre planeaciones fraudulentas.

6.3 Acciones para evitar actividades ilí­citas.

6.4 Planeación de la defensa fiscal. 

6.4.1 La procuradurí­a de la defensa de los contribuyentes.

Objetivo: Conocer los criterios de la autoridad hacendaria respecto de la planeación fiscal en las empresas cuando se tipifica como actividad fraudulenta.

Horas clase: 14

Asistir a actividades extracurriculares de la materia para reforzar el aprendizaje y la aplicación del tema.Participar en conferencias, foros, seminarios, congresos o eventos que se lleven a cabo de manera presencial o virtual.

Lectura critica previa de materiales del curso, análisis y sí­ntesis reflexivos, para comentar y debatir durante las clases a partir de la elaboración de fichas para la discusión de temas, resolución de casos prácticos.

Discusión y debate que sirvan para llegar a conclusiones reales de aprendizaje. La función del profesor será de facilitador y organizador de las conclusiones, se analizarán y resolverán los casos de experiencias estructuradas por el profesor o consultadas que se presentarán durante el curso como método de aprendizaje grupal.

Ponderación
Producto integrador 35%
Participaciones 35%
Exámenes 30%

Preferentemente Doctor en estudios fiscales, Maestros en auditoria integral, impuestos o análisis tributaria e inclusive Maestros en finanzas empresariales. Licenciados en contadurí­a pública o derecho.

Zapopan, Jalisco. Enero 2022

En primera instancia el programa se discutió al interior de la Academia Impuestos de las Personas Fí­sicas, la asignatura planeación fiscal y posteriormente fue analizado, discutido y aprobado por los miembros del colegio departamental.