La presente unidad de estudio complementa la formación cualitativa del alumno respecto a los conocimientos que debe tener sobre el sistema Tributario, los ingresos del Estado, el Impuesto sobre la Renta y las obligaciones de los  contribuyentes, así como los Tratados para evitar la doble tributación y los delitos Fiscales.

Conocer los conceptos fiscales fundamentales que le den las bases para identificar los elementos y las caracterí­sticas del Sistema Tributario Mexicano, así­ como de los ingresos del Estado especí­ficamente del Impuesto sobre la Renta y los Tratados para evitar la doble tributación.

Temático.

Unidad I. El Sistema Tributario

Unidad II. Clasificación y caracterí­sticas de los ingresos del Estado

Unidad III. El Impuesto a los ingresos(ISR)

Unidad IV. Obligaciones de los sujetos

Unidad V. Tratados para evitar la doble tributación

Unidad VI. Clasificación de los delitos fiscales y sus sanciones.

Encuadre

Horas clase: 2

Unidad I. El Sistema Tributario

1.1 Antecedentes de las Leyes Tributarias

1.2 Fundamento y jerarquí­a de las Leyes Tributarias

1.3 Actividad Financiera del Estado

1.4 La Administración Tributaria y sus facultades

1.5 Órganos fiscalizadores

horas clase: 8

Unidad II. Clasificación y caracterí­sticas de los ingresos del Estado

2.1 Conceptos y tipos de contribuciones

2.2 Productos y aprovechamientos

2.3 Los Impuestos, su clasificación y aplicación (Ley de Ingresos)

2.4 Elementos de los Impuestos

2.5 Exenciones de las contribuciones y sus caracterí­sticas

horas clase: 14

Unidad III. El Impuesto a los ingresos(ISR)

3.1 Regí­menes Fiscales

3.2 Momentos de la Obtención de los ingresos

3.3 Los ingresos gravados y exentos

3.4 Las deducciones y sus requisitos

3.5 Determinación de pagos provisionales

horas clase: 16

Unidad IV. Obligaciones de los sujetos

4.1 Del Registro Federal de Contribuyentes

4.2 De la Contabilidad

4.3 De los comprobantes fiscales digitales

4.4 De las declaraciones

4.5 Plataformas y servicios electrónicos  que proporciona la Administración Tributaria

horas clase: 16

Unidad V. Tratados para evitar la doble tributación

5.1 Régimen de tributación de los extranjeros

5.2 Regí­menes fiscales preferentes

5.3 Convenios para evitar la doble tributación

5.4 Mecanismos para evitar la doble tributación. (Acreditación-Exenciones-Deducciones)

horas clase: 12

Unidad VI. Clasificación de los delitos fiscales y sus sanciones.

6.1 Delitos fiscales

6.2 Acciones de fiscalización de la Administración Tributaria

6.3 Sanciones aplicables

horas clase:12

                       

Realizar durante el ciclo cuatro sesiones en el laboratorio de informática para conocer y utilizar las diferentes opciones de software existentes en el mercado; y asistir a actividades extracurriculares en materia fiscal, presenciales y virtuales.

La materia se impartirá con una metodologí­a de enseñanza-aprendizaje, teórico-practica y los métodos de enseñanza que s utilizaran serán: el método descriptivo, descriptivo y explicativo, en primera instancia y el lógico deductivo.

Se apoyará a la enseñanza con técnicas grupales, individuales y resolución de estudios de caso, así­ como a las Tecnologí­as de la Información para la transmisión teórica del conocimiento.

Como actividades de aprendizaje para el alumno se requerirá la lectura previa de textos básicos y discusión de ejemplos y problemas prácticos aplicados al quehacer profesional.

Ponderación

Producto integrador  35%

Participaciones  35%

Exámenes  30%

Los profesores de esta asignatura deberán contar con la carrera de Contador Público, Contador Público y Auditor, Licenciado en Contadurí­a Pública o su equivalente, preferentemente con posgrado en Impuestos, o afí­n, así­ como deberá tener conocimientos en Plataformas para la enseñanza virtual.

Zapopan Jalisco  Enero 2022

En primer instancia el programa se discutió al interior de la Academia Normas Fiscales de la Actividad Financiera del Estado y posteriormente fue analizado, discutido y aprobado por los miembros del Colegio Departamental