La asignatura contempla el desarrollo de la capacidad de interpretación y se proponen soluciones a la casuística que se presente, en relación con Ley del Impuesto sobre la Renta,   Es importante que el Licenciado en Contaduría Pública sea capaz de resolver cualquier problema que se le presente relacionado con las diferentes actividades de las personas morales

El alumno aplicará el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales y demás ordenamientos aplicables del Impuesto sobre la Renta y de los Impuestos Indirectos de manera conjunta en las diferentes actividades de las Personas Morales, fomentando los calores, la sustentabiliad y el emprendimiento.

Unidad I. Disposiciones de las Personas Morales

Unidad II. De los ingresos y actos o actividades

Unidad III. De las deducciones

Unidad IV. De las obligaciones de las personas Morales y de las Facultades de las Autoridades

Unidad V. Régimen simplificado de confianza de las personas morales

Unidad VI. Del Régimen de las Personas Morales con fines no lucrativos.

Encuadre                    Horas Clase: 2

Unidad I. Disposiciones de las Personas Morales

1.1 Impuesto al resultado fiscal

1.2 Impuesto sobre dividendos

1.3 Concepto de perdida fiscal, fusión y escisión

1.4 Fideicomiso en actividad empresarial

1.5 Pagos provisionales y definitivos

1.6 Participación de los trabajadores en las utilidades

Objetivos particulares: El estudiante determinará los pagos provisionales del Impuesto sobre la Renta y del ejercicio y definitivos. Conocerá que son los fideicomisos. Especificará y ejemplificará la participación de los trabajadores en las utilidades.

Horas clase: 24

Unidad II. De los ingresos y actos o actividades

2.1 Ingresos acumulables

2.2 Momentos en  que se obtienen los ingresos

2.3 Otros conceptos de ingresos acumulables

2.4 Ganancias en otras enajenaciones

2.5 Enajenación de acciones y de inversiones

2.6 Determinación del ajuste anual por inflación acumulable.

Objetivos particulares: El estudiante conocerá los diferentes ingresos acumulables y el momento de su acumulación, tanto para el impuesto Sobre la Renta, el Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto especial sobre producción y servicios, así­ mismo distinguirá los ingresos exentos.

Horas clase: 14

Unidad III. De las deducciones

3.1 Deducciones que  pueden efectuar nacionales y extranjeros

3.2 Requisitos de las deducciones

3.3 Gastos no deducibles

3.4 Fondos para pensiones, jubilaciones y primas de antigí¼edad

3.5 Arrendamiento financiero

3.6 De las inversiones

3.7 Reglas para la deducción de inversiones

3.8 Determinación del ajuste anual por inflación deducible

Objetivos particulares: El estudiante identificará las deducciones autorizadas pro las legislaciones, los requisitos que éstas deben de cumplir y los gastos no deducibles. Conocerá las reglas para la deducción de inversiones en el Impuesto sobre la Renta. Determinará la deducción de inversiones con un caso práctico.

Horas clase:  20

Unidad IV. De las obligaciones de las personas Morales y de las Facultades de las Autoridades

4.1 Obligaciones de las personas jurí­dicas y unidades económicas en relación con los demás órdenes de gobierno

4.2 Obligaciones por establecimientos en el extranjero

4.3 Coeficiente para determinar presuntivamente la utilidad fiscal

4.4 Determinación presuntiva de precios de adquisición y enajenación

4.5 Uso de Plataformas Digitales

Objetivos particulares: El estudiante conocerá e identificará todas las obligaciones fiscales que tienen las personas jurí­dicas y unidades económicas. Conocerá las facultades que tienen las autoridades fiscales hacia las personas jurí­dicas y unidades económicas. Conocerá como aplica la autoridad hacendaria el coeficiente de utilidad para determinar presuntivamente la utilidad fiscal, así­ mismo conocerá las plataformas digitales para el cumplimiento de obligaciones fiscales.

Horas clase: 10

Unidad V. Régimen simplificado de confianza de las personas morales

5.1 Personas morales que deben tributar en este régimen

5.2 Acumulación de ingresos

5.3 Deducciones autorizadas y sus requisitos

5.4 Pagos provisionales y declaración anual

Objetivo Particular: Conocer los requisitos para tributar como RESICO, saber las obligaciones a que están sujetos estos contribuyentes

Horas Clase: 4

Unidad VI. Del Régimen de las Personas Morales con fines no lucrativos.

6.1 Sujetos del Régimen de las personas morales con fines no lucrativos

6.2 Gravamen por enajenación de bienes, intereses y premios

6.3 Entidades que se consideran personas morales con fines no lucrativos

6.4 Donativos a fundaciones, patronatos y entidades que apoyan a instituciones autorizadas para recibir donativos

6.5 Requisitos de la autorización para recibir donativos

6.6 Donativos a organizaciones que otorgan becas

6.7 Programas de escuela empresa

6.8 Cuenta de dividendos netos de sociedades de inversión de renta variable

6.9 Obligaciones fiscales de las personas morales con fines no lucrativos

6.10 Acumulación de ingresos por parte de integrantes o accionistas y constancia anual.

Objetivos particulares: El estudiante conocerá quienes son personas jurí­dicas con fines no lucrativos y sus obligaciones que éstas tienen ante las autoridades fiscales. Investigará quienes pueden ser personas autorizadas para recibir donativos y los requisitos que deben cumplir.

Horas clase: 6

Realizar durante el ciclo cuatro sesiones en el laboratorio de informática para conocer y utilizar las diferentes opciones de software existentes en el mercado; y asistir a actividades extracurriculares en materia fiscal, presenciales o virtuales

La materia se impartirá con una metodologí­a de enseñanza - aprendizaje - teórico - práctica.

Los métodos de enseñanza usados serán: el método descriptivo, descriptivo y explicativo, en primera instancia, y el lógico deductivo. 

Las técnicas de enseñanza a emplear son: individuales y estudios de casos, se podrán implementar clases virtuales ví­a plataformas educativas como Moodle y Classroom, así­ como actividades grupales e individuales a través de las herramientas Google Meet y Zoom.

En cuanto a las estrategias grupales e individuales se usarán algunas técnicas dinámicas como son el uso de las TIC´s.  Las actividades de aprendizaje serán:  lecturas previas, resolución de casos prácticos y discusión de ejemplos y problemas de actualidad.

Ponderación

Producto integrador  35%

Participaciones   35%

Exámenes 30%

Los profesores deberán contar con la carrera de Contador Público, Contador Público y Auditor, Licenciado en Contadurí­a Pública o su equivalente. Preferentemente con posgrado en Impuestos o afí­n. Así­ como, deberá tener conocimientos en plataformas en la enseñanza virtual

Zapopan Jalisco Enero 2022

En primer instancia el programa se discutió al interior de la Academia de Impuestos de las Personas Morales y posteriormente fue analizado, discutido y aprobado por los miembros del Colegio Departamental