La asignatura contempla el desarrollo de la capacidad de interpretación y se proponen soluciones a la casuística que se presente, en relación con Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado, entre otras.

Es importante que el Licenciado en Contaduría Pública sea capaz de resolver cualquier problema que se le presente relacionado con las diferentes actividades de las personas físicas

El alumno aplicará el correcto cumplimiento de las obligaciones y demás ordenamientos aplicables del Impuesto Sobre la Renta y de los Impuestos Indirectos de manera conjunta en las diferentes actividades de las Personas Fí­sica, fomentando los valores, la sustentabilidad y el emprendimiento.

Unidad I. Ingresos o actos o actividades por actividad empresarial y profesional

Unidad II. Ingresos o actos o actividades por arrendamiento e ingreso por enajenación de bienes

Unidad III. Régimen Simplificado de Confianza de las personas fí­sicas

Unidad IV. Ingresos por adquisición de bienes, ingresos por intereses e ingresos pro premios.

Unidad V. Ingresos por dividendos y de los demás ingresos que obtengan las personas fí­sicas.

Unidad VI. Residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional y estí­mulos e incentivos fiscales.

Unidad I. Ingresos o actos o actividades por actividad empresarial y profesional

1.1 Régimen general con actividad empresarial y profesional

1.1.1 Ingresos gravados y acumulables

1.1.2. Deducciones autorizadas

1.1.3. Discrepancia fiscal

1.1.4. Acreditamiento

1.1.5. Pagos provisionales y definitivos y declaración anual

1.1.6 Determinación de la P.T.U.  y obligaciones de los contribuyentes y su registro contable

1.1.7 Uso de Plataformas Digitales

1.2. Régimen de incorporación fiscal

1.2.1. Sujetos de impuesto y obligaciones de los contribuyentes

1.2.2. Contribuyentes que inicien actividad

1.2.3. Deducciones autorizadas

1.2.4 Pagos definitivos

1.2.5 Determinación de la P.T.U y periodo de permanencia en el régimen

Objetivo: Analizar e interpretar los diferentes regí­menes de las personas fí­sicas con actividad empresarial y profesional, aplicando los diversos impuestos que apliquen para estas actividades, así­ como diferenciar los ingresos gravados, las deducciones y las obligaciones de cada régimen. El estudiante conocerá las plataformas digitales para el cumplimiento de obligaciones fiscales.

horas clase:26

Unidad II. Ingresos o actos o actividades por arrendamiento e ingreso por enajenación de bienes

2.1 Ingresos, actos y actividades gravados

2.2 Deducciones autorizadas

2.3 Fideicomiso para arrendamiento de inmuebles

2.4 Obligaciones de los contribuyentes y sus registro contable

2.5 Determinación del costo de adquisición y actualización y adquisición por herencia, legado o donación

2.6 Régimen de la enajenación de acciones en bolsa de valores

2.7 Pagos provisionales, definitivos y la declaración anual.

Objetivo: Interpretar las disposiciones de aplicación para arrendamiento en general, así­Â como conocer los procedimientos para su aplicación en la enajenación de bienes 

Horas clase:22

Unidad III. Régimen Simplificado de Confianza de las personas fí­sicas

3.1 Personas Fí­sicas que deben tributar en este régimen.

3.2 Ingresos.

3.3 Deducciones.

3.4 Pagos provisionales y declaración anual.

3.5 Obligaciones de estos contribuyentes

Objetivo: Conocer los requisitos para tributar como RESICO, así­ como las generalidades y obligaciones a que están sujetos estos contribuyentes

Horas Clase: 4

Unidad IV. Ingresos por adquisición de bienes, ingresos por intereses e ingresos por premios.

4.1 Ingresos, actos y actividades gravados por adquisición de bienes

4.2 Deducciones autorizadas por adquisición de bienes

4.3 Pagos provisionales, definitivos y declaración anual de ingresos por adquisición de bienes

4.4 Ingresos gravados por interés

4.5 Retención del impuesto por intereses

4.6 Obligaciones de quienes obtienen ingresos por intereses y su registro contable

4.7 Ingresos gravados por premios

4.8 Retención y tasa del impuesto de premios

4.9 Obligaciones de quienes entreguen premios

Objetivo: Conocer los diversos ingresos, actos o actividades así­ como las deducciones aplicables y sus obligaciones.

horas clase: 8

Unidad V. Ingresos por dividendos y de los demás ingresos que obtengan las personas fí­sicas.

5.1 Ingresos, actos o actividades por dividendos y en general ganancias distribuidas por personas morales y de los demás ingresos que obtengan las personas fí­sicas

5.2 Conceptos que se asimilan a dividendos

5.3 Ingresos acumulables de los demás ingresos de las personas fí­sicas

5.4 Ingresos exentos

5.5 Ingresos derivados de la copropiedad de bienes

5.6 Pagos provisionales y retención de impuestos

5.7 Personas obligadas al reparto de P.T.U y su cálculo

Objetivo: Conocerán los ingresos asimilables a dividendos, así­Â como la determinación de los pagos provisionales  correspondientes.

horas clase: 8

Unidad VI. Residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional y estí­mulos e incentivos fiscales.

6.1 Clasificación de los diferentes impuestos de estos sujetos

6.2 De las diferentes tasas de retención de impuestos

6.3 Obligaciones de quienes hacen los pagos al residente en el extranjero

6.4 Criterios generales y reglas de aplicación.

Objetivo: Se conocerán las generalidades de los contribuyentes residentes en el extranjero con ingresos en fuente de riqueza en el paí­s.

horas clase: 10

 Realizar durante el ciclo cuatro sesiones en el laboratorio de informática para conocer y utilizar las diferentes opciones de software existentes en el mercado; y asistir a actividades extracurriculares en materia fiscal, presenciales o virtuales.

La materia se impartirá con una metodologí­a teórico-practica de aprendizaje.

Los métodos de enseñanza usados serán: el analí­tico, descriptivo y explicativo, en primera instancia y el lógico deductivo.

Las técnicas de enseñanza a emplear serán: grupales, individuales y con atención especial al estudio de caso, se podrán implementar clases virtuales ví­a plataformas educativas como Moodle y Classroom, así­ como actividades grupales e individuales a través de las herramientas de Google Meet y Zoom.

Actividades de aprendizaje: lectura previa, resolución de casos prácticos, discusión de ejemplos y problemas de la vida real.

Recursos didácticos a utilizar: pintarron, cañón con laptop, libros de texto, manual de prácticas y ejercicios teórico-prácticos. 

Ponderación

Producto integrador  35%

Participaciones   35%

Exámenes  30%

Los profesores deberán contar con la carrera de Contador Público, Contador Público y Auditor, Licenciado en Contadurí­a Pública o su equivalente, preferentemente con posgrado en impuestos o afí­n, así­ como, deberá tener conocimiento de plataformas en la enseñanza virtual.

En primer instancia el programa se discutió al interior de la Academia Impuestos de las Personas Fí­sicas la asignatura Régimen fiscal de las personas fí­sicas y posteriormente fue analizado, discutido y aprobado por los miembros del Colegio Departamental