La asignatura contempla el como se deben interpretar y analizar las disposiciones contenidas en el código fiscal de la federación, su reglamento y en las reglas de la resolución miscelánea, con relación a las generalidades, los derechos y obligaciones del contribuyente, las facultades de las autoridades fiscales, las infracciones y delitos fiscales, así como conocer los medios de defensa que pueden interponer ante las autoridades en caso de verse afectados en sus derechos.

Interpretar y analizar las disposiciones contenidas en el Código Fiscal de la Federación, su Reglamento y Miscelánea Fiscal, con la finalidad de que los
alumnos tengan la capacidad de asesorar a los contribuyentes para el adecuado cumplimiento de las obligaciones fiscales y evitar ser sancionados por la comisión de delitos, conocer los medios de defensa que pueden interponer ante las autoridades en caso de verse afectados en sus derechos., así­ como revelar los esquemas reportable de los asesores fiscales o contribuyentes a las autoridades fiscales.

Temático

Unidad I. Generalidades del Código Fiscal de la Federación

Unidad II. De los derechos y obligaciones del contribuyente

Unidad III. De las facultades de las autoridades fiscales

Unidad IV. De las infracciones y de los delitos fiscales

Unidad V. Del procedimiento administrativo de ejecución

Unidad VI. De la Revelación de Esquemas Reportables.

Unidad I. Generalidades del Código Fiscal de la Federación

1.1 Sujetos y clasificación de las contribuciones

1.2 El crédito fiscal en México y el extranjero

1.3 Aplicación estricta y actos jurí­dicos que generen beneficio fiscal.

1.4 Territorio, residente y domicilio fiscal

1.5 El computo de los plazos, dí­as, y horas hábiles

1.6 Enajenación de bienes, casos de fusión y escisión.

1. 7 Actividades empresariales.

1.8 Actualización de Contribuciones y causación de recargos

1.9 De los medios electrónicos

Horas clase: 9

Unidad II. De los derechos y obligaciones del contribuyente

2.1 Promociones y requisitos.

2.2 Procuradurí­a de Derechos del Contribuyente

2.3 Representación y presenter documentos digitales.

2.4 Recargos y Devoluciones.

2.5 Compensación y acreditamiento de estí­mulos fiscales.

2.6 Responsabilidad solidaria general y en actividad empresarial.

2.7 Del Registro Federal de Contribuyentes: sujetos, obligaciones, facultades y casos especiales.

2.8 De la contabilidad y su conservación

2.9 Los comprobantes fiscales y sus requisitos.

2.10 De las declaraciones normales y complementarias, el Dictamen.

2.11 Código estándar de las instituciones financieras y beneficiario controlador.

Horas clase: 14

Unidad III. De las facultades de las autoridades fiscales

3.1 Asistencia y criterios de las autoridades fiscales

3.2 Consultas, aclaraciones, y resoluciones ante y de la autoridad fiscal

3.3 Notificación de Actos Administrativos y medidas de apremio

3.4 Facultades de comprobación de las autoridades fiscales

3.4.1 Revisiones en el domicilio del contribuyente y sus requisitos

3.4.2 Revisiones en el domicilio de la autoridad y sus requisitos

3.4.3 Revisiones electrónicas y sus requisitos

3.4.4 Revisión de dictámenes y sus requisitos

3.4.5 Revisión de simulación de actos jurí­dicos.

3.4.6 Revisión de instituciones financieras.

3.5 Facultades de estimación presuntiva

3.6 Pago de contribuciones omitidas y Autorización para el pago a plazos

3.7 Identificación de operaciones falsas, simuladas o inexistentes.

3.8 De los acuerdos conclusivos.

Horas clase: 14

Unidad IV. De las infracciones y de los delitos fiscales

4.1 Aplicación de multas y responsables en la comisión de infracciones

4.2 Infracción y multas aplicables por omisión de contribuciones

4.3 Infracciones y delitos relacionados con el RFC

4.4 Infracciones y delitos relacionados con el pago y presentación de declaraciones

4.5 Infracciones relacionadas con la contabilidad

4.6 Infracciones relacionadas con los comprobantes

4.7 Procedimiento penal y responsables de los delitos fiscales

4.8 Delito de defraudación fiscal, actos que se asimilan y penas aplicables

Horas clase: 10

Unidad V Del Procedimiento Administrativo de Ejecución

5.1 Generalidades del Recurso de Revocación

5.2 Procedimiento de notificación.

5.3 Formas de garantizar el interés fiscal.

5.4 Requisitos y modalidades de suspensión.

5.5 Mandamiento de ejecución.

5.6 Prescripción de crédito fiscal.

5.7 Obligatoriedad de pago de gastos de ejecución.

5.8 Del embargo.

5.9 Inmovilidad de depósitos bancarios.

5.10 Intervención en las negociaciones.

5.11 Del remate.

5.12 Generalidades del Juicio de Nulidad.

5.13 Generalidades del Juicio de Amparo.

Horas clase: 17

Unidad VI De la Revelación de Esquemas Reportables.

6.1 Obligaciones de los asesores fiscales.

6.2 Supuestos de revelación.

6.3 Caracterí­sticas e información.

6.4 Aceptación o rechazo de la autoridad fiscal.

6.5 Número de identificación.

Horas clase: 4

Realizar durante el ciclo escolar un producto integrador, consistente en conjunto de evidencias o preferentemente un ensayo escolar; utilizar las plataformas digitales del Servicio de Administración Tributaria, conocer y utilizar las diferentes opciones de software existentes en el Mercado; y asistir a actividades extracurriculares en material fiscal, conferencias, foros, congresos, presenciales o virtuales

La materia se impartirá con una metodologí­a teórico-práctica de aprendizaje.
Los métodos de enseñanza usados serán: el analí­tico, descriptivo y explicativo, en primera instancia, y el lógico
deductivo. Las técnicas de enseñanza a emplear serán: grupales, individuales y con atención especial al estudio de caso.
Actividades de aprendizaje: lectura previa, resolución de casos prácticos, discusión de ejemplos y problemas de la vida real.
Se podrán implementar clases virtuales ví­a plataformas educativas como Moodle y classroom, así­ como actividades grupales e individuales a través de plataformas de comunicación como meet y zoom.

Ponderación

Producto integrador  35%

Participaciones   35%

Exámenes  30%

Los profesores deberán contar con la carrera de Contador Publico y Auditor, Licenciado en Contadurí­a Publica, Licenciado en Derecho o su equivalente, preferentemente con posgrado en Impuestos o afí­n.    

Zapopan Jal., Enero 2022

En primer instancia el programa se discutió al interior de la Academia Normas Fiscales de la Actividad Financiera  y posteriormente fue analizado, discutido y aprobado por los miembros del Colegio Departamental