Esta asignatura se considera del área obligatoria de formación especializante del estudiante de la Licenciatura de Contador Público. El programa de estudios se divide en  seis unidades y se integra en un curso-taller con ejercicios prácticos que permiten al estudiante a ingresar a un mundo globalizado y tan cambiante para dar conclusión a la seriación de asignaturas con la elaboración del informe.

Objetivo general

El alumno debe ser capaz de realizar una revisión completa de las obligaciones fiscales del contribuyente, con la finalidad de emitir un informe de auditorí­a sobre su cumplimiento.

Objetivos parciales

• Revisar el cálculo de las contribuciones para el cumplimiento de las obligaciones fiscales del ente económico, con base en la legislación fiscal vigente.
• Aplicar los procedimientos adecuados para la verificación del cumplimiento de las obligaciones fiscales.
• Identificar los datos requeridos en la preparación y enví­o la información fiscal para su captura en los medios que la autoridad determine.
• Elaborar el informe sobre la situación fiscal del contribuyente, identificando los elementos, situaciones y hallazgos para elaborar las conclusiones.
• Identificar las caracterí­sticas principales de los dictámenes tanto de seguridad social como de INFONAVIT. 

Unidad 1. Marco contextual de la Auditorí­a Fiscal
Unidad 2. Aspectos importantes de la auditorí­a Fiscal
Unidad 3. Revisión del cumplimiento de obligaciones fiscales y otras
Unidad 4. Elaborar la información fiscal para la captura en los medios que la autoridad determine
Unidad 5. Informe Sobre la Situación Fiscal del Contribuyente 
Unidad 6. Dictamen para efectos del Seguro Social y del Infonavit

Unidad 1. Marco contextual de la Auditorí­a Fiscal
1.1 Antecedentes del dictamen fiscal en México
1.2 Solicitud de inscripción de Contador Público ante AGAFF
1.3 Revisión del dictamen por la autoridad fiscal
1.4 Cierre del dictamen

1.4.1 Papeles de trabajo, cierre  y saldos auditados

1.4.2 Platica con el cliente y aceptación de ajustes y reclasificaciones

1.4.3 Recepción de la carta a la administración, sugerencias y abogados

1.5 Sanciones  aplicables al contador publico inscrito

Unidad 2. Aspectos importantes de la auditorí­a Fiscal
2.1 Revisión de la deducción de inversiones
2.2 Verificación de la actualización de las pérdidas fiscales
2.3 Evaluación de las erogaciones que no reúnen requisitos fiscales
2.4 Verificación del ajuste anual por inflación.

2.5 Valoración de negocio en marcha

2.6 Revisión de contingencias, hechos posteriores y estimaciones contables

Unidad 3. Revisión del cumplimiento de obligaciones fiscales y otras
3.1 Comprobación del cumplimiento de las obligaciones de declaración y pago de las diversas obligaciones fiscales.
3.2 Revisión del resultado fiscal para impuesto sobre la renta.
3.3 Revisión de la determinación mensual del impuesto al valor agregado.
3.4 Procedimientos analí­ticos sustantivos en materia de obligaciones ante el IMSS e INFONAVIT
3.5 Verificación de la provisión de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades.

Unidad 4. Elaboración de información fiscal para la captura en los medios que la autoridad determine
4.1 Conciliación entre el resultado contable y el fiscal.
4.2 Elaboración de los Estados financieros básicos incluyendo sus notas
4.3 Análisis comparativo de gastos de operación
4.4 Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo y como retenedor.
4.5 Conciliación entre los ingresos dictaminados según el estado de resultado integral, los acumulables para los efectos del impuesto sobre la renta y el  impuesto al valor agregado.

Unidad 5. Informe sobre la situación Fiscal del Contribuyente
5.1 Verificación de las declaraciones complementarias por diferencias determinadas
5.2 Verificar las pérdidas o ganancias cambiarias
5.3 Revisión de operaciones con partes relacionadas
5.4 Inspección de la presentación de declaraciones de ejercicios anteriores

Unidad 6. Dictamen para efectos del Seguro Social y del Infonavit
6.1. Antecedentes

6.2 Marco legal
6.3.Tipos de dictámenes
6.4. Beneficios y sanciones

Subrayar, Mapas mentales, Ejercicios y casos prácticos, Lluvia de ideas, Calendario de estudios, Dibujando conocimientos, Cuadros comparativos, Organigramas, La espina de Ishikawa, Galerí­as de aprendizaje. 

• Exposición del profesor
• Lecturas previas  obligatorias
• Discusión de temas
• Elaboración de cuestionarios
• Desarrollo de tareas, e informe
• Estudio de casos
• Exposición audiovisual
• Investigación documental
• Asistencia a cursos conferencias y seminarios.
• Dinámica grupal , análisis y solución  de ejercicios
• Uso de bibliografí­a

Exámenes parciales                                                        35%

Trabajos grupales                                                            10%

Tareas                                                                                 5%

Actividades de investigación                                           5%

Asistencia a cursos, seminarios y conferencias            5%

Elaboración del informe                                                  20%

Examen departamental                                                   20%

Licenciatura en contadurí­a, experiencia mí­nima profesional en auditorí­a de tres años, poseer actitudes éticas, ser una persona comprometida primeramente con la universidad, con su profesión  y con la sociedad.

Zapopan, Jal., 15 de Noviembre del 2019

Academia de Auditorí­a Fiscal y Colegio Departamental de Auditorí­a