La Auditoría Forense es una herramienta para la lucha contra el fraude y la corrupción, para lo cual es indispensable que los niveles máximos de autoridad estén convencidos y comprometidos con las entidades para emprender acciones firmes y definitivas contra estos delitos.

Las entidades son responsables de diseñar y aplicar sistemas y procedimientos para la prevención y detección del fraude, y para asegurar una cultura y un ambiente que promuevan la honestidad y el comportamiento ético.

Los especialistas en temas de Auditoría Forense hoy en día son los profesionales que pueden ayudar a las entidades en conjunción con las autoridades para la prevención y detección del fraude. 

Proporcionar habilidades especí­ficas para la detección, prevención e investigación del fraude en los estados financieros, conocer temas relacionados con los principales esquemas de fraude, fraude en transacciones financieras y la defraudación fiscal.

Unidades de Aprendizaje

Unidad I. Transacciones Financieras
1.1. Aspectos Contables Básicos
1.1. Estados Financieros.
1.1.1. Estado de Situación Financiera
1.1.2. Estado de Resultados
1.1.3. Estado de Cambios en el Capital Contable
1.1.4. Estado del Flujo de Efectivo.
1.1.5. Usuarios de los Estados Financieros
1.2. Normas de Información Financiera (NIF)
1.2.1. Jerarquí­a de las NIF
1.2.2. Principios Contables Básicos Subyacentes 
1.2.3. Excepciones y-Convenciones

Unidad II. Esquemas de Fraudes con Estados Financieros
2.1. ¿Qué es el Fraude en los Estados Financieros?
2.2. El costo del Fraude en los Estados Financieros
2.3. Por qué se comete el Fraude en los Estados Financieros
2.4. Efecto del Fraude Sobre los Estados Financieros
2.5. Detección de Esquemas de Estados Financieros Fraudulentos
2.6. Análisis de Estados Financieros.
2.6.1. Análisis Porcentuales – Horizontales y Verticales
2.6.2. índices Financieros en Detalle 
2.6.3. Revisión de las Declaraciones Impositivas
2.6.4. Señales de Alerta de Estados Financieros Fraudulentos
2.7. Prevención del Fraude en los Estados Financieros 
2.7.1. Auditores 
2.7.2. Gerencia

Unidad III. Malversación de Bienes: Ingreso de Dinero
3.1. Retención Indebida
3.1.1. Retención Indebida en las Ventas
3.1.2. Sustituciones de Cheques por Dinero Efectivo
3.1.3. Retención Indebida en Cuentas por Cobrar
3.1.4. Compensación
3.1.5. Detección de Esquemas de Retención Indebida de Dinero
3.1.6. Prevención de Esquemas de Retención Indebida de Dinero
3.2. Hurto de Dinero.
3.2.1. Ingresos de Fondos.
3.2.2. Hurto de Dinero de los Depósitos
3.2.3. Detección de Hurto de Dinero
3.2.4. Prevención del Hurto de Fondos

Unidad IV. Malversación de Bienes: Desembolsos Fraudulentos
4.1. Esquemas de Desembolsos en la Caja Registradora.
4.1.1. Anulaciones Falsas 
4.1.2. Ocultación de Desembolsos de la Caja Registradora.
4.1.3. Detección de Esquemas de Caja Registradora
4.1.4. Prevención
4.2. Adulteración de Cheques 
4.2.1. Esquemas de Emisores Falsos 
4.2.2. Esquemas de Emisor Falso Cómplice
4.2.3. Cómplice.
4.2.4. Esquemas de Endosos Falsificados
4.2.5. Esquemas de Beneficiario Adulterado
4.2.6. Esquemas de Emisor Autorizado
4.2.7. Ocultamiento
4.2.8. Detección
4.2.9. Prevención
4.3. Esquemas de Facturas
4.3.1. Facturación a través de Compañí­as “Pantalla”
4.3.2. Facturación a Través de Proveedores No-Cómplices
4.3.3. Compras Personales con Fondos de la Compañí­a.
4.3.4. Detección
4.3.5. Prevención
4.4. Fraude en la Nómina
4.4.1. Empleados Fantasma
4.4.2. Horas y Tarifas Falsificadas
4.4.3. Esquemas con Comisiones 
4.4.4. Detección de un Esquema de Nómina 
4.4.5. Prevención de Esquemas de Nómina 
4.5. Esquemas de Reembolso de Gastos
4.5.1. Desembolso de Gastos Incorrectamente Descriptos 
4.5.2. Sobre-valuación de Gastos Reembolsables
4.5.3. Reembolsos de Gastos Ficticios
4.5.4. Reembolsos Múltiples.
4.5.5. Detección de Esquemas de Reembolso de Gastos 
4.5.6. Prevención de Esquemas de Reembolso de Gastos 

Unidad V. Malversación de Bienes: Inventarios Y Otros Activos
5.1. Uso Indebido de Inventarios y Otros Activos 
5.1.1. Los Costos del Uso Indebido de Inventarios
5.2. Hurto de Inventarios y Otros Activos 
5.2.1. Esquemas de Hurto 
5.2.2. La Venta Falsa
5.2.3. Requisición y Transferencia de Bienes.
5.2.4. Esquemas de Compra y Recepción 
5.2.5. Entregas Falsas de Inventario y Otros Activos 
5.2.6. Ocultamiento de Faltantes de Inventario 
5.2.7. Detección
5.2.8. Prevención

Unidad VI. Defraudación Fiscal
6.1. Introducción
6.1.1. La evasión fiscal: la ocultación
6.1.2. La elusión fiscal: los vací­os legales
6.2. Delito de defraudación fiscal en México
6.2.1. Delito Genérico
6.2.2. Delito Equiparable
6.3. Civil-Administrativa vs. Penal
6.3.1. Penalizaciones al Contribuyente
6.3.2. Sujeto Responsable
6.3.3. Prescripción de la Acción Penal

Investigación y resolución de casos de estudio

• Exposición del profesor
• Lecturas obligatorias
• Análisis, ejercicios y elaboración de tareas
• Exposición audiovisual
• Investigación documental
• Dinámica grupal y análisis de ejercicios
• Uso de bibliografí­a

Licenciatura en Contadurí­a, Experiencia Mí­nima Profesional de tres años, contar con conocimientos de comprensión de inglés, tener conocimientos elementales de manejo de software de Auditorí­a; recomendable que sea Miembro del ACFE, ACAMS o ACFCS y/o haya obtenido la distinción Certified Fraud Examiners (Examinador de Fraude Certificado), Certified Anti-Money Laundering Specialist (Especialista Certificado en Antilavado de Dinero), Certified Financial Crime Specialist (Especialista Certificado en Delitos Financieros; y/o que cuente con postgrado u otra certificación profesional internacional o nacional, afí­n a los temas de la asignatura.

Zapopan, Jal., 05 de Noviembre de 2019

Academia de Auditorí­a Financiera

y Colegio Departamental de Auditorí­a.