La presente unidad de estudio complementa la formación cualitativa del alumno respecto a los conocimientos que debe tener con relación al sistema tributario en México y la aplicación estricta de las leyes, un recordatorio del nacimiento de la obligación fiscal, sus tipos y la forma de extinción, para luego revisar la determinación del incumplimiento de la obligación fiscal y sus consecuencias. Los medios de defensa con los que cuenta un contribuyente, sus derechos y el apoyo de la PRODECON como parte del acompañamiento y representación ante la autoridad fiscal

Analizar el sistema tributario en México, las leyes fiscales y su aplicación estricta, con la  finalidad de identificar el nacimiento de la obligación fiscal, sus tipos y forma de extinción que permita determinar el incumplimiento de la obligación y sus consecuencias, para finalmente conocer los medios de defensa del contribuyente, sus derechos y la defensorí­a de PRODECON.

Unidad I. El Sistema Tributario

Unidad II. La Obligación Fiscal

Unidad III. Determinación del Incumplimiento

Unidad IV. Las consecuencias del incumplimiento

Unidad V. Los medios de defensa

Encuadre

horas clase: 2

Unidad I. El Sistema Tributario

1.1 Esquema del Sistema Tributario en México

1.2 La potestad tributaria y fundamentos

1.3 Las leyes fiscales

1.4 La aplicación estricta de las leyes fiscales (código fiscal de la federación)

horas clase: 12

Unidad II. La Obligación Fiscal

2.1 Nacimiento de la obligación fiscal

2.2 Tipos de obligaciones fiscales (formal y sustantiva)

2.3 Clasificación de los ingresos tributarios

2.4 Determinación de la autoridad y el contribuyente

2.5 Formas de extinción de la obligación fiscal

horas clase: 14

Unidad III. Determinación del Incumplimiento

3.1 El contrabando

3.2 El fraude

3.3 Actos simulados

3.4 La elusión fiscal

horas clase: 16

Unidad IV. Las consecuencias del incumplimiento

4.1 Actualización, recargos y gastos de ejecución

4.2 Las multas

4.3 Negativa de devoluciones

4.4 La sanción penal

4.5 La perdida del bien como consecuencia del embargo

4.6 Las costas procesales

horas clase: 18

Unidad V. Los medios de defensa

5.1 Derechos del contribuyente

5.2 La PRODECON

5.3 El recurso de renovación

5.4 El juicio de nulidad

5.5 El amparo

horas clase 18

Realizar durante el ciclo cuatro sesiones en el laboratorio de informática para conocer y utilizar las diferentes opciones de software existentes en el mercado; y asistir a actividades extracurriculares en materia fiscal.

La materia se impartirá con una metodologí­a practica de enseñanza-aprendizaje.

Los métodos de enseñanza usados serán: el analí­tico, descriptivo y explicativo, en primera instancia, y el lógico deductivo.

Las técnicas de enseñanza a emplear serán: grupales, individuales y con atención especial al estudio de caso.

Actividades de aprendizaje; lectura previa, resolución de casos prácticos, discusión de ejemplos y problemas de la vida real.

Recursos didácticos a utilizar pintarrón, cañón con lap top, libros de texto, manual de practicas y ejercicios teóricos-prácticos.

Ponderación

Producto integrador  35%

Participaciones  35%

Exámenes  30%

El profesor debe contar con la carrera de   Contador Publico, Contador Publico y Auditor, Licenciado en Contadurí­a Publica, Abogado, Licenciado en Derecho o su equivalente, preferentemente con posgrado en impuesto o afí­n.

Zapopan, Jalisco  Enero 2022

En primer instancia el programa se discutió al interior de la Academia Normas Fiscales de la Actividad Financiera del Estado y posteriormente fue analizado, discutido y aprobado por la Academia en Red del eje de Impuestos y Jurí­dicas, y finalmente aprobado por los miembros del Colegio Departamental