La presente unidad de estudio complementa la formación cualitativa del alumno respecto a los conocimientos que debe tener con relación a los actos de fiscalización, su motivación y fundamento, además de las facultades de la autoridad fiscal, los instrumentos y mecanismos que emplea para fiscalizar, los posibles resultado y el finiquitos del crédito fiscal, sin dejar de lado los convenios que se han firmado para el intercambio de información y de colaboración.

Conocer la motivación y el fundamento de los actos de fiscalización que  lleva a cabo la autoridad, los mecanismos e instrumentos que  utiliza para emitir un requerimiento y su finiquito, así­ como los convenios de intercambio de información  y de colaboración tanto entre la entidades federativas como con otros paí­ses. 

Unidad I. Facultades de fiscalización de la autoridad fiscal

Unidad II. Instrumentos y mecanismos de fiscalización

Unidad III. Resolución de los actos de fiscalización

Unidad IV. Finiquito de los créditos fiscales

Unidad V. Convenios de intercambio de información y de colaboración.

Unidad I. Facultades de fiscalización de la autoridad fiscal

1.1 Motivación y fundamento de los actos de fiscalización

1.2 Actos de fiscalización (fracciones II, III, V, IX del articulo 42 del CFF)

1.2.1 Revisión de gabinete (II)

1.2.2 Visita domiciliaria (III)

1.2.3 Dictamen fiscal (IV)

1.2.4 Verificación de expedición de comprobantes, solicitudes y avisos (V)

1.2.5 Revisiones electrónicas (IX)

horas clase: 14

Unidad II. Instrumentos y mecanismos de fiscalización

2.1 La contabilidad fí­sica y  electrónica

2.2 La información de terceros: clientes-proveedores-lineas aéreas

2.3 La factura electrónica

2.4 Buzón tributario

2.5 Operaciones con instituciones del sistema financiero

2.6 Actos y operaciones ante fedatarios públicos

horas clase: 24

Unidad III. Resolución de los actos de fiscalización

3.1 Discrepancia fiscal, tratándose de personas fí­sicas

3.2 Operaciones no informadas, tratándose de personas orales

3.3 Determinación presuntiva

3.4 Determinación del crédito fiscal

3.5 Presunción del delito fiscal (92 CFF)

horas clase:20

Unidad IV. Finiquito de los créditos fiscales

4.1 El pago, condonación y cancelación

4.2 El acuerdo conclusivo

4.3 El embargo

4.4 Decreto presidencial

horas clase:10

Unidad V. Convenios de intercambio de información y de colaboración.

5.1 Convenios entre la SHCP y las entidades federativas

5.2 Convenios para el intercambio de información

5.3 Convenios para evitar la doble tributación

5.4 Acuerdo con Estados Unidos de Norteamérica par a mejorar el cumplimiento tributario (FATCA)

horas clase: 20

Realizar durante el ciclo cuatro sesiones en el laboratorio de informática para conocer y utilizar las diferentes opciones de software existentes en el mercado; y asistir a actividades extracurriculares en materia fiscal.

La materia se impartirá con una metodologí­a teorico-practica de aprendizaje.

Los métodos de enseñanza usados serán: el analí­tico, descriptivo y explicativo, en primera instancia y el lógico deductivo.

Las técnicas de enseñanza a emplear serán: grupales, individuales y con atención especial al estudio de caso.

Actividades de aprendizaje: lectura previa, resolución de casos prácticos, discusión de ejemplos y problemas de la vida real.

Recursos didácticos a utilizar: pintarron, cañón con laptop, libros de texto, manual de prácticas y ejercicios teórico-prácticos. 

Ponderación

Producto integrador  35%

Participaciones   35%

Exámenes  30%

El profesor debe contar con la carrera de   Contador Publico, Contador Público y Auditor, Licenciado en Contadurí­a Pública, Abogado, Licenciado en Derecho o su equivalente, preferentemente con posgrado en impuesto o afí­n.

Zapopan, Jalisco,  Enero 2022

En primer instancia el programa se discutió al interior de la Academia Normas Fiscales de la Actividad Financiera del Estado y posteriormente fue analizado, discutido y aprobado por la Academia en Red del eje de Impuestos y Jurí­dicas, y finalmente aprobado por los miembros del Colegio Departamental