Aspectos Fiscales de Sueldos y Salarios
Datos Generales
1. Nombre de la Asignatura 2. Nivel de formación 3. Clave de la Asignatura
Aspectos Fiscales de Sueldos y Salarios Licenciatura I5656
4. Prerrequisitos 5. Area de Formación 6. Departamento
Pre Especializante Obligatoria Departamento de Impuestos
7. Academia 8. Modalidad 9. Tipo de Asignatura
Impuestos de las Personas Fisicas Semipresencial Mixta Curso-Taller
10. Carga Horaria
Teoría Práctica Total Créditos
40 40 80 8
12. Trayectoria de la asignatura
Contenido del Programa
13. Presentación

La asignatura contempla el desarrollo de  la capacidad  de interpretación y se proponen soluciones a la casuística que se presente, en relación 
con Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley Federal del Trabajo, Ley del Seguro Social entre otras. Es importante para que el Licenciado en 
Recursos Humanos sea capaz de resolver cualquier problema que se le presente en materia de obligaciones propias de las relaciones  
obrero-patronales.  



 

 

14.- Objetivos del programa
Objetivo General

Analizar y aplicar las normas y procedimientos de leyes, reglamentos, disposiciones administrativas y demás ordenamientos aplicables de    tanto los regulados por los apartados A (Ley Federal del Trabajo) y B (Ley Federal de los Trabajadores al Servicios del Estado)     del artí­culo 123 constitucional, a fin de lograr su cumplimiento de manera armónica con las Leyes laborales, su jurisprudencia, tesis, criterios y disposiciones correlativas

15.-Contenido
Contenido temático

Temático
Unidad I. Disposiciones Generales de las Personas Fí­sicas.
Unidad II. Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado  e ingresos exentos.
Unidad III. Cálculo del subsidio para el empleo y retención mensual.
Unidad IV. Opciones de retención establecidas en el reglamento de la LISR.
Unidad V. Cálculos anuales por el empleador o trabajador, compensaciones de saldos a favor y obligaciones de patrones y trabajadores
Unidad VI. Regí­menes y sujetos de aseguramiento obligatorio y voluntario del seguro social y obligaciones patronales.
Unidad VII. Salario base de cotización; procedimientos de integración, registro patronal, afiliación de trabajadores; y determinación y pago de cuotas.

Unidad VIII. Análisis comparativo sobre diferencias y analogí­as entre relaciones laborales entre el apartado A y B del 123 constitucional.


Encuadre

Horas clase: 2

Contenido desarrollado

Unidad I. Disposiciones Generales de las Personas Fí­sicas.


1.1. Sujetos y objeto del Impuesto.
1.2. Conceptos que no se consideran ingresos
1.3. Formas de percepción de los ingresos.
1.4. Procedimiento general para la determinación de la base gravable.
1.5. Discrepancia fiscal.
1.6. Cumplimiento de obligaciones formales de las unidades económicas: copropiedad, sociedad conyugal y sucesión.

1.7. Uso de Plataformas digitales


Horas clase: 6

 



Unidad II. Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado e ingresos exentos.


2.1. Sujetos y objeto del impuesto.
2.2. Ingresos asimilables a salarios.
2.3. Ingresos exentos.
Horas clase: 5

 



Unidad III. Cálculo del subsidio para el empleo y retención mensual.


3.1. Cálculo del subsidio mensual.
3.2. Cálculo del subsidio anual.
3.3. Pagos provisionales (retención mensual).

Horas clase: 10



 

Unidad IV. Opciones de retención establecidas en el reglamento de la LISR.


4.1. Cálculo opcional de la retención mensual cuando el trabajador reciba aguinaldo.
4.2. Cálculo opcional de la retención mensual cuando el trabajador reciba prima vacacional. 
4.3. Cálculo opcional de la retención mensual cuando el trabajador reciba P.T.U.
4.4. Jubilación en pago único.
4.5. Utilización de tablas distintas a las mensuales.
Horas clase: 10

 



Unidad V. Cálculos anuales por el empleador o trabajador, compensaciones de saldos a favor y obligaciones de patrones y trabajadores.


 

5.1. Cálculo anual por el empleador.
5.2. Deducciones personales.
5.3. Cálculo anual por el trabajador.
5.4. Compensación de saldos entre los trabajadores.
5.5. Obligaciones de los patrones.
5.6. Obligaciones de los trabajadores.
5.7. Impuesto sobre nómina.
Horas clase: 10

 



Unidad VI. Regí­menes y sujetos de aseguramiento obligatorio y voluntario del seguro social y obligaciones patronales.


6.1. Régimen obligatorio.
6.2. Régimen voluntario.
6.3. Inscripción.
6.4. Presentación de avisos.
6.5. Determinación y entero de aportaciones.
6.6. Otras obligaciones patronales.
Horas clase: 13

 



Unidad VII. Salario base de cotización; procedimientos de integración, registro patronal, afiliación de trabajadores; y determinación y pago de cuotas.


7.1. Partidas que integran el salario base de cotización.
7.2. Partidas que no integran para el salario base de cotización.
7.3. Tipos de salarios y su efecto en la integración.
7.4. Registro patronal único.
7.5. Patrones en diferentes entidades federativas.
7.6. Patrones con diferentes actividades.
7.7. Patrones de la construcción.
7.8. Afiliación hasta cinco trabajadores.
7.9. Afiliación por medios electrónicos.
7.10. Manejo del SUA.
Horas clase: 13

 



Unidad VIII. Análisis comparativo sobre diferencias y analogí­as entre relaciones laborales entre el apartado A y B del 123 constitucional.


8.1 Obligaciones con la Federación.
8.2. Obligaciones con el Estado.
8.3. Seguridad social.
8.4. Fondo de Retiro.
Horas clase: 13

16. Actividades Prácticas

Realizar durante el ciclo cuatro sesiones en el laboratorio de informática para conocer y utilizar las diferentes opciones de software existentes en el mercado sua y nomipaq; y asistir a actividades extracurriculares en materia fiscal, presenciales y virtuales.

17.- Metodología

  • La materia se impartirá con una metodologí­a teórico-práctica de enseñanza-aprendizaje.
  • Los métodos de enseñanza usados serán: el analí­tico, descriptivo y explicativo, en primera instancia, y el lógico deductivo.
  • Las técnicas de enseñanza a emplear serán: grupales, individuales y con atención especial al estudio de caso. Se podrán implementar clases virtuales ví­a plataformas educativas como Moodle y Classroom, así­ como actividades grupales e individuales a través de las herramientas Google Meet y Zoom.
  • Actividades de aprendizaje: lectura previa, resolución de casos prácticos, discusión de ejemplos y problemas de la vida real.
  • Recursos didácticos a utilizar: pintarrón, cañón con laptop, libros de texto, manual de prácticas y ejercicios teórico-prácticos.

18.- Evaluación

Ponderación

Producto integrador  35%

Participaciones   35%

Exámenes 30%

19.- Bibliografía
Otros materiales
20.- Perfil del profesor

Los profesores deberán contar con la carrera de Contador Público, Contador Público y Auditor, Licenciado en Contadurí­a Pública o su equivalente, preferentemente con posgrado en impuestos o afí­n, así­ como deberá tener conocimientos en Plataformas para la enseñanza virtual.

21.- Nombre de los profesores que imparten la materia
22.- Lugar y fecha de su aprobación

Zapopan, Jalisco Enero 2022


23.- Instancias que aprobaron el programa

En primer instancia el programa se discutió al interior de la Academia de las Personas Fí­sicas y posteriormente fue analizado, discutido y aprobado por los miembros del Colegio Departamental.

24.- Archivo (Documento Firmado)
Aspectos Fiscales de Sueldos y Salarios.pdf
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